Los planes de pensiones son un producto de ahorro a largo plazo que permite complementar la pensión pública de jubilación. Los planes de pensiones tienen ventajas fiscales, ya que las aportaciones que se realizan reducen la base imponible del IRPF, lo que supone un ahorro en el pago de impuestos.
Sin embargo, también hay que tener en cuenta que estos productos financieros tributan como rendimientos del trabajo cuando se rescatan, es decir, cuando se cobra el dinero ahorrado.
¿Cómo tributan las aportaciones a los planes de pensiones?
Las aportaciones a los planes de pensiones se pueden deducir de la base imponible general del IRPF, siempre que se cumplan los requisitos establecidos por la ley:
- Que el contribuyente tenga ingresos procedentes del trabajo o de actividades económicas.
- Que el importe de las aportaciones no supere el límite legal establecido.
En 2024, el límite legal para las aportaciones a los planes de pensiones es de 1.500 euros anuales, o el 30 por ciento de los rendimientos netos del trabajo y de actividades económicas, el menor de ambos importes. Este límite se aplica de forma conjunta a las aportaciones del contribuyente y de su cónyuge, si este no tiene ingresos o los tiene inferiores a 8.500 euros anuales.
Además, el contribuyente puede deducir las aportaciones que realice a favor de su cónyuge, siempre que este no tenga ingresos o los tenga inferiores a 8.500 euros anuales.
¿Cómo tributan los rescates de los planes de pensiones?
Los rescates de los planes de pensiones se consideran rendimientos del trabajo y, por tanto, se integran en la base imponible general del IRPF. El importe del rescate se suma a los demás ingresos del contribuyente y se aplica el tipo marginal correspondiente según la escala de gravamen.
El tipo marginal del IRPF varía según la comunidad autónoma y el tramo de renta del contribuyente. En 2024, el tipo marginal oscila entre el 19 y el 45 por ciento para las rentas inferiores a 300.000 euros, y el 47 por ciento para las rentas superiores a 300.000 euros.
Los datos del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) para 2024 incluyen tanto el tipo estatal, aplicable en toda España y gestionado por el Estado, como el tipo autonómico, específico para cada comunidad autónoma. Es importante tener en cuenta que este impuesto se reparte al 50 por ciento entre el Estado y las autonomías.
El rescate de los planes de pensiones se puede realizar de diferentes formas: en forma de capital, en forma de renta o en forma mixta. La forma de rescate influye en la tributación, ya que se pueden aplicar reducciones o exenciones según el caso.
Cómo optimizar la tributación
Para optimizar la tributación de los planes de pensiones, se recomienda seguir una serie de pautas que permiten ahorrar impuestos y adaptar el rescate a las necesidades de cada contribuyente.
En primer lugar, se debe aprovechar el límite legal de las aportaciones, que reducen la base imponible del IRPF y disminuyen el impuesto a pagar. En segundo lugar, se debe elegir la forma de rescate más adecuada, ya sea en forma de capital, de renta o mixta, teniendo en cuenta el tipo marginal, la reducción, la exención y el plazo que se aplican en cada caso.
En tercer lugar, se debe rescatar el plan de pensiones en los años en que se tenga una menor renta, para reducir el tipo marginal y el impuesto a pagar. Por último, se debe diversificar el ahorro en otros productos financieros que tengan una menor tributación, como los fondos de inversión, los planes de ahorro o los seguros de vida.
Comentarios